小型微利企业如何申报享受企业所得税优惠
按照政策规定，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，均可享受优惠政策。享受政策时，无需备案,通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可享受。
对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日，这里的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元。从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
查账征收的纳税人在季度预缴纳税申报时，需要填报中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表A类。
第一步 填写基础信息
在优惠及复报事项信息栏，准确填写纳税申报表中相对应季度的基础信息。包括从业人数，资产总额（万元），国家限制或禁止行业等信息，本纳税年度截至本期末的从业人数，季度平均值不超过300人。资产总额记录平均值不超过5000万元。
本表国家限制或禁止行业选择“否”？
且本期本表第十行，实际利润额除以按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额不超过300万元的纳税人。其小型微利企业标志将自动判断为“是”，否则自动判断为“否”。
第二步 填写减免税信息
在预缴税款计算栏依次填写营业收入，营业成本，利润总额等信息。符合条件的小型微利企业享受减免企业所得税优惠政策时，主表第13行减：减免所得税额的下级行次将，将自动填写符合条件的小型微利企业，减免企业所得税事项和减免金额，纳税人确认即可。
例：甲企业2023年成立，符合小型微利企业条件，企业所得税按照季度预缴，本年累计营业收入100万元，营业成本50万元，利润总额20万元应如何计算应纳所得税额？具体公式如下：
甲企业减免企业所得税
=200000× (25%-25%×20%)
= 40000 (元)
甲企业应纳企业所得税
= 200000 × 25%-40000
= 10000 （元）
注
注意从业人数及资产总额数据的准确性及连续性。
注意资产总额填报的单位为人民币“万元”，而非人民币“元”。
季度预缴申报时，资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。小型微利企业的判定以企业所得税年度 汇算清缴结果为准。
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